Cassa sconto (Kasa skonto)

Cassa Sconto

Calculus 12 - Trejler

Cassa-sconto (kasa skonto) je posebna kategorija naknadnog popusta i predstavlja naknadno odobren popust kupcu kada kupac plati u dogovorenom roku – stimulacija kupcu da plati ranije. Po pravilu se uslovi cassa-sconto navode na samom računu na način da se uz redovan rok dospeća plaćanja npr. 60 dana, kupac stimuliše da iznos računa plati ranije. Npr. odobravate kupcu dodatnih 5% ako plati račun u roku 7 dana, 2% ako plati račun u roku od 20 dana i tome slično. Ako kupac ispuni neki od uslova prevremenog plaćanja tada mu ispostavljate knjižno odobrenje kojim mu odobravate dodatni popust. S tim dokumentom kupac koriguje ranije primljeni račun za navedeni iznos.

Bitno je od kupca dobiti pisanu izjavu (najpraktičnije je da bude napisana na samom odobrenju) da je kod sebe ispravio iznos pretporeza po primljenom odobrenju. Tek tada možete u svojim knjigama sprovesti odobrenje. Ako je cassa-sconto odobren na predračunu, što nije uobičajeno, tada na računu ne iskazujete posebno te uslove nego kod izdavanja računa odmah taj dodatni popust uračunavate na stavkama fakture.

Cassa-sconto – pojedinačni unos

Ukoliko cassa-sconto ne odobravate često, možete ga odobravati prilikom izrade fakture od slučaja do slučaja. U okviru zaglavlja fakture kliknite na plavo dugme „Cassa:“, ( vidi sliku ) .

Slika 1.

Ukoliko želite da se cassa-sconto primeni na sve stavke fakture, odnosno na celi iznos fakture, kolonu „Grupa artikala“ ostavite praznu. Ukoliko navedete grupu artikala, rok plaćanja i cassa-sconto će se primeniti samo na artikle u stavkama fakture koji pripadaju navedenoj grupi artikala, ( vidi sliku ) .

Slika 2.

Ukoliko casa-sconto primenjujete na krajnji iznos fakture, odnosno iznos fakture sa PDV, u tom slučaju potvrdite polje kolone „B“. Ukoliko polje za potvrdu „B“ nije potvrđeno, osnovica za cassa-sconto će biti iznos fakture bez PDV.

Kolona „Obr.“ nije editabilna. Program će automatski potvrditi ovo polje ukoliko je uplata fakture evidentirana kroz izvod tekućeg računa u programu „Finansijska operativa“. Prilikom evidentiranja (zatvaranja) uplate fakture kroz izvod tekućeg računa, program će proveriti broj dana koji je protekao od datuma izdavanja fakture do datuma uplate i ukoliko je broj dana manji ili jednak broju dana od zadatog roka plaćanja, procenat cassa-sconto će biti primenjen na fakturu, ( vidi sliku ) .

Slika 3.

Odmah zatim, ne napuštajući prozor za unos stavki izvoda tekućeg računa, kreirajte knjižno odobrenje kupcu (KO) klikom na dugme „Knjižna odobrenja“. Broj knjižnog odobrenja program automatski kreira dodavanjem prefiksa KO na broj fakture npr. za fakturu FH-4-K/18, knjižno odobrenje će biti KO-FH-4-K/18, ( vidi sliku ) .

Slika 4.

Odmah po kreiranju knjižnog odobrenj možete klikom na dugme „Štampanje KO“ odštampati knjižno odobrenje, kreirati PDF ili kreirati PDF i poslati e-poštom kupcu na overu, ( vidi sliku ) .

Slika 5.

Posle zatvaranja uplate i kreiranja knjižnog odobrenja u knjizi izlaznih faktura (KIF) za fakturu na koju je primenjen cassa-sconto biće kreirano knjižno odobrenje, ( vidi sliku ) .

Slika 6.

U programu „Trgovina“ za svaku fakturu za koju ste definisali cassa-sconto i za koju je kupac iskoristio isti, možete proveriti status iskorišćenosti cassa-e klikom na dugme „Cassa:“. Ukoliko je kolona „Obr.“ potvrđena, cassa je iskorišćena, ( vidi sliku ) .

Slika 7.

Cassa-Sconto – automatsko odobravanje

U Calculusu 12 možete unapred predefinisati cassa-sconto procenat za pojedine ili za sve komitente-kupce i to po grupama artikala/usluga.

U evidenciju komitenata (poslovnih partnera - kupaca) možete unapred za svakog komitenta/kupca da definišete cassa-sconto koji će zatim prilikom izrade fakture automatski biti odobren kupcu a realizovan ukoliko se za cassa-sconto steknu definisani uslovi.

Otvorite listić „Komercijalni uslovi“ i kliknite na dugme „Uslovi plaćanja“ i u potprozoru „Cassa sconto“ ubacite novi red. U kolonu „Rok plaćanja“ unesite broj dana, u kolonu „Cassas“ unesite procenat odobrenog cassa-sconta, u kolonu „Grupa artikala“ unesite grupu artikala na koju će biti primenjen cassa-sconto ili ovo polje ostavite prazno ukoliko će se cassa-sconto primenjivati na sve artikle/usluge u fakturi. U koloni „B“ (bruto) potvrdite polje ukoliko je potrebno da se cassa-sconto primeni na bruto iznos fakture (prodajna vrednost sa PDV) ili ostavite prazno ukoliko želite da se cassa-sconto primeni samo na ukupnu vrednost, ( vidi sliku ) .

Slika 8.

Dodeljene cassa-sconto uslove komitentu možete proveriti klikom na dugme „Cassa:“ prilikom kreiranja zaglavlja fakture. Otvoriće se dijalog prozor sa predefinisanim uslovima, ( vidi sliku ) .

Slika 9.

Masovni unos predefinisanog cassa-sconto za komitente

Ukoliko prodajna politika vašeg preduzeća podrazumeva da svi komitenti imaju predefinisane iste ili različite cassa-sconto uslove, tada je neophodno da prvo izvršite klasifikaciju komitenta prema cassa-sconto politici.

Klasifikacija komitenata za Cassa-Sconto

U filteru prozora „Komitenti“ kliknite na dugme „Klasifikacije“ da se otvori prozor „Klasifikacija komitenata“.

Dugme "Klasifikacija".

U potprozor „Klasifikacija“ unesite nazive planiranih klasifikacija cassa-sconta. Zatim u potprozor „Grupe u klasifikaciji“ unesite sve grupe cassa-sconto kojima ćete dodeljivati komitente. I na kraju, svakoj grupi u klasifikacijama dodelite komitente koji im pripadaju, ( vidi sliku ) .

Slika 10.

Ovaj korak je neophodan kako biste izlistavali komitente po grupama i dodeljivali im cassa-sconto.

Definisanje Cassa-sconto za komitente u grupi klasifikacije

Zatvorite prozor „Klasifikacija komitenata“ i u filteru glavnog prozora „Komitenti“ birajte željenu klasifikaciju komitenata iz polja „Klasifikacija:“. Kliknite na dugme „Pregled“ pa zatim selektujte sve izlistane komitente komandom sa tastature CTRL+L, ( vidi sliku ) .

Slika 11.

Kliknite na dugme „Uslovi plaćanja“ da otvorite dijalog prozor „Definisanje uslova plaćanja“. U potprozor „Cassa sconto“ ubacite novi red i postavite cassa-sconto uslove. Kako biste postavljeni uslov odmah dodelili svim selektovanim komitentima, kliknite na dugme „Kopiraj za selektovane“. Ovim ste svim selektovanim komitentima koji pripadaju određenoj cassa-sconto klasifikaciji dodelili iste cassa-sconto uslove.

Ponovite gore opisani postupak za sve grupe cassa-sconto klasifikacija da predefinišete posebne cassa-sconto uslove za svaku od grupa komitenata.

Definisanje cassa-sconto po grupama artikala/usluga i određivanje stopa za svaku pojedinu grupu

Ukoliko kupcu želite da za određen broj dana predefinišete različit cassa-sconto po grupama artikala/usluga ubacute novi red za svaku novu grupu artikala/usluga, dodelite joj isti broj dana i odgovarajući cassa-sconto, ( vidi sliku ) .

Slika 12.

Propisi

Poreski tretman naknadno izmenjene osnovice

Odredbom člana 21. stav 3. Zakona o porezu na dodatu vrednost („Sl. glasnik RS”, br. 84/2004… i 30/2018 – u daljem tekstu: Zakon o PDV-u) propisano je da, ako se osnovica naknadno smanji, obveznik koji je izvršio promet dobara i usluga može da izmeni iznos PDV-a samo ako obveznik kome je izvršen promet dobara i usluga ispravi odbitak prethodnog PDV-a i ako o tome pismeno obavesti isporučioca dobara i usluga. Dokument o smanjenju osnovice za obračunavanje PDV-a (npr. knjižno odobrenje) izdaje se samo ako je naknadno (dakle nakon izvršenog prometa) došlo do smanjenja osnovice za obračunavanje PDV-a.

Cassa-sconto - finansijsko knjiženje

Cassa-sconto je popust koji dobavljač odobrava kupcu kada kupac robu plati u roku naznačenom u fakturi. U knjigovodstvu kupca cassa-sconto se knjiži smanjenjem obaveza prema dobavljaču i povećanjem finansijskih prihoda. U knjigovodstvu prodavca cassa-sconto se knjiži smanjenjem potraživanja od kupca i zaduženjem finansijskih rashoda. U skladu sa Pravilnikom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za privredna društva, zadruge, i preduzetnike vrši se zaduženje računa 569 – Ostali finansijski rashodi, za društvo koje je dalo cassa-sconto, a za društvo koje je iskoristilo cassa-sconto, iznos iskorišćenih cassa-sconto predstavlja prihod koji se evidentira na računu 669 – Ostali finansijski prihodi.

Primer

Prodali ste robu kupcu u iznosu od 200.000 dinara, plus obračunati PDV po opštoj stopi od 20%, koji iznosi 40.000 dinara. Dali ste rok plaćanja 60 dana, a ukoliko kupac uplati u roku od 20 dana, odobrava mu se cassa-sconto u iznosu od 2%. Kupac je u roku od 20 dana od prijema fakture uplatio iznos fakturisane naknade umanjene za cassa-sconto.

Knjiženje kod kupca

R.B.	Konto		OPIS	Iznos
R.B.	duguje	potražuje	OPIS	duguje	potražuje
1	2	3	4	5	6
1)	501		Nabavna vrednost prodate robe	200.000
	270		Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po opštoj stopi (osim plaćenih avansa)	40.000
		435	Dobavljači u zemlji		240.000
– po primljenoj fakturi
2)	435		Dobavljači u zemlji	240.000
	(270)		Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po opštoj stopi (osim plaćenih avansa)	(800)
		241	Tekući (poslovni) računi		235.200
		669	Ostali finansijski prihodi (cassa-sconto)		4.000
– za plaćanje obaveze prema dobavljačima umanjene za iskorišćeni cassa-sconto

Knjiženje kod prodavca

R.B.	Konto		OPIS	Iznos
R.B.	duguje	potražuje	OPIS	duguje	potražuje
1	2	3	4	5	6
1)	204		Kupci u zemlji	240.000
		470	Obaveze za porez na dodatu vrednost po izdatim fakturama po opštoj stopi (osim primljenih avansa)		40.000
		604	Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu		200.000
– po primljenoj fakturi
1a)	501		Nabavna vrednost prodate robe	200.000
		132	Roba u prometu na veliko		200.000
– za nabavnu vrednost prodate robe
2)	569		Ostali finansijski rashodi	4.000
	241		Tekući (poslovni) računi	235.200
		(470)	Obaveze za porez na dodatu vrednost po izdatim fakturama po opštoj stopi (osim primljenih avansa)		(800)
		204	Kupci u zemlji		240.000
– za naplatu potraživanja i cassa-sconto

Videti još

Interfejs, unos, obrada i brisanje podataka objašnjeni su u poglavljima Uputstva: